根据上级审计机关和区委、区政府部署，马尾区审计局依法审计了2018年度区本级预算执行和其他财政收支情况,以推动国家重大政策措施落实，强化财政管理，提高资金使用绩效，促进高质量发展，保障民生，防范风险为审计重点。审计结果表明，2018年，在区委、区政府的坚强领导和区人大的监督指导下，全区坚持稳中求进工作总基调，着力推动供给侧结构性改革，扎实推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等各项工作，高质量发展取得良好开端，区本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

——积极组织财政收入。在经济下行压力依然较大和结构性减税的情况下，财税部门积极组织收入，2018年区本级一般公共预算总收入447293万元，完成调整预算数的110.14%；区本级政府性基金预算总收入567811万元，完成调整预算数的100.45%，为保增长、保民生、保稳定提供了较好的财力保障。

——有力保障重点支出。2018年继续集中财力保障重点、支持发展、改善民生,其中公共安全、科教文卫、社保、城乡社区、农业等重点支出共计218671万元，占区本级一般公共预算支出的55.27%，优先保障了民生和社会事业发展，有效发挥了财政调控经济职能。

——强化财政预决算管理。进一步推进全口径预算管理，积极开展部门预决算和“三公”经费公开工作，加强“三公”经费监管，积极盘活存量资金，不断深化国库集中支付制度改革，区级预算单位实行国库集中支付占比达99.43%。

——财政预算绩效管理初步建立。根据财政部关于贯彻落实《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（财预〔2018〕167号）的通知要求，到2022年底市县层面要基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。审计结果表明，马尾区财政预算绩效管理已初步建立，2018年度财政预算绩效管理已覆盖一般公共预算和政府性基金预算，支出预算绩效管理比例99.05%。

——审计查出的问题有效整改。认真落实区人大常委会审议意见，根据区政府出台的《马尾区进一步加强审计整改落实工作意见》的通知，区审计局结合实际制定《关于审计结果整改落实情况跟踪检查管理办法的通知》，切实加强对审计发现问题整改情况的跟踪督促，各部门单位认真落实整改主体责任，积极推进审计整改。审计查出的问题已整改金额41919.19万元，健全完善相关制度8项。

一、区本级财政管理审计情况

从审计情况看，区财政局认真落实财政政策，进一步加强预算管理，依法组织财政收入，优化支出结构，预算管理水平和财政资金使用绩效有所提高。发现的主要问题：

（一）转移支付管理不够规范。一是提前下达的转移支付未全部编入预算，省市提前下达的转移支付指标尚有1项未全部编入本级预算（编入金额22.59万元，未编入金额32.5万元）；二是部分转移支付资金未及时安排使用，截至2018年末，区财政尚有上级转移支付指标3064.26万元未下达部门单位，截止审计之日，区财政尚有3001.09万元未下达。

（二）预算绩效管理不够完善。一是预算项目未全部编制绩效目标，2018年度部门预算未编报绩效目标项目数2个,金额共计2002.54万元；二是绩效评价比例较低，2017年度纳入财政预算绩效管理项目1594个（包含业务性专项），其中政策和项目支出评价数为56个，仅占3.5%。三是有些项目绩效自评不够准确，审计抽查发现有4个项目2017年度绩效自评报告内容不够准确。

（三）预算执行管理力度待加强，部门结余结转资金较大。

审计指出问题后，区财政积极整改,截止2019年6月，已调剂收回部门结余指标7640.71万元，另收回可进可出户资金20675.45万元。

二、延伸审计相关专项资金使用情况

（一）农产品质量安全与监管专项资金审计情况。发现存在资金使用率较低的问题。2016年—2018年区财政下拨农产品质量安全与监管省级专项资金共计245万元，截止2018年底相关部门、各镇街共计支出44.7万元，结余200.3万元，资金执行率仅18.24%。

（二）海漂垃圾治理专项资金审计情况。发现存在专项资金执行率较低，工作开展力度不足的问题。2018年度区财政下拨海漂垃圾治理专项资金共计435万元，其中上级专项资金50万元，本级资金385万元。截止2018年底各镇街共计支出44.72万元，结余390.28万元，资金执行率仅10.28%；截至今年3月份仍结余371.78万元，资金执行率仅14.53%。

（三）美丽乡村建设资金使用情况审计。审计结果表明，美丽乡村建设专项资金对改善马尾区农村整体面貌起到了推动作用，各镇街及行政村等单位提供的会计资料、工程建设和管理资料基本真实地反映了资金管理和项目实施情况。审计发现存在未及时竣工结算、个别村资金结余较大的情况。

审计指出问题后，相关部门单位采取改进管理、完善制度等措施加以整改。针对海漂垃圾治理问题，各镇街陆续采取措施，加大该项工作力度。

三、2018年度数字经济发展相关专项资金审计调查情况

从专项审计情况看，马尾区委、区政府高度重视数字经济发展工作，把加快推动数字经济发展作为当前一项重要工作。近年来，不断加大对物联网产业发展的扶持力度，在深入贯彻省、市相关物联网产业政策的基础上，先后出台《福州市经济技术开发区扶持电子信息（微电子物联网）产业发展的政策措施的通知》《福州市马尾区人民政府办公室关于印发<中国（福州）物联网产业创新发展中心扶持政策>的通知》等系列政策措施，从资金、税收、人才等多方面给予支持。各相关部门能认真履行职责，做好政策的宣传，做好企业申报项目的转报，及时拨付专项补助资金。但也存在省级数字经济发展专项资金项目申报时限安排不够合理，县区对企业申报项目的初步审核时间不够充裕等问题。

四、2018年工业企业技改专项资金审计调查情况

审计调查结果表明，马尾区积极落实省市出台的工业企业技改政策，并根据我区的实际情况制定出台了《马尾区扶持企业技术改造四条措施》（榕马政〔2017〕146号），对推进工业企业实施技术改造、技术创新、发展先进制造业、促进工业投资纳统等方面工作起到积极作用。审计发现存在区工业技改项目审核标准不够细化的问题。

五、清理拖欠民营企业中小企业账款专项审计调查情况

主要对全区有关工程建设项目资金结算情况进行了专项审计调查，审计发现存在个别工程项目结算不及时的问题。

     六、减税降费政策措施落实情况审计

重点调查我区降低社会保险费率政策执行、涉企保证金收取、行业协会商会情况，并对城市基础设施配套费、城市绿化补偿费收费情况进行抽查。审计抽查结果表明，我区能按照省、市降低社会保险率政策标准执行，有关部门预收的各类保证金能按标准收取。审计发现的主要问题：一是投标保证金未及时退还。二是工资保证金账户未及时清理。三是抽查的城市基础设施配套费中部分收费有误。审计提出问题后，相关单位正在积极整改。

七、省市重点建设项目跟踪审计情况

重点对青洲片棚户区改造及安置房项目进行了专项审计调查，审计发现存在青洲新苑地块净地交付滞后的问题。审计提出问题后，相关单位已组织队伍进场拆除该地块废弃建筑，拆除工作预计7月底可完成；青洲变电站11万伏高压线已报相关单位协调迁改工作，目前线路整改正在设计方案。

八、审计建议

   （一）推动积极财政政策加力提效。一是优化支出结构，进一步压减不必要的开支，盘活各类沉淀资金，加大对重点领域支持力度。二是强化绩效意识，坚持花钱必问效、无效必问责，改进绩效评价方法，重视绩效评价结果应用，加快全面预算绩效管理。三是深化部门预算编制制度改革，按照“全面规范透明、标准科学、约束有力”要求，进一步提高预算编制标准化、科学化、精细化水平，从源头上解决资金结余沉淀问题。

   （二）着力推进减税降费相关政策措施落实。进一步加强政策落实，切实减轻企业负担，激发微观主体活力，加强各类保证金返还环节监管，严格按照规定的返还时限及时办理退还工作，主动服务企业，切实为企业减负。加强收费人员队伍建设，完善相关文件规定，明确对收费文件标准、计费内容的解读，对计费相关事项内容规定不明确的，应及时完善细化收费标准。

   （三）保障和完善工程项目建设的效率效果。一是加强部门间工作协调，尽快排除施工阻力。建设单位应加大监管及协调力度，做好保障工作，齐心协力解决工程项目建设工作推进难题，加快工程进度，确保项目如期完成。二是要以科学规划为切入点，提升施工质量，保证建设效果。如各乡村建设应结合自身独特资源和产业特色，在建设中应因地制宜，避免仿古建设和美丽乡村建设相互模仿和复制现象，既要提升资金使用效率，又要保证工程质量和施工效果。同时多方考评人员可同时跟踪项目现场，提出切实有效可操作的建议。

   （四）切实抓好问题整改落实。应充分重视审计发现问题的整改工作，健全完善整改的长效机制，采取有效措施，积极落实整改，提高财政资金管理水平，确保财政资金安全、合理、有效使用。进一步建立健全整改联合督查机制，落实审计整改主体责任，对审计反映的机制体制性问题和提出的审计意见建议，应及时组织研究，积极推动清理不适应的制度规定，完善政策措施和制度规则。

 福州市马尾区审计局

                                   2019年11月20日